| 中国现有的社会统筹和个人账户相结合的双轨的公共养老金系统显然面临了一个严峻的问题：累积制的个人账户里面根本没有资金，在填补了现收现付的现有养老金的发放后，仍有很大缺口。
据预测，35年后，中国老年人口将是年轻人口的两倍，届时一个年轻人的现有个人养老金的缴付要供给二个老人使用，一供二的比例将使中国养老金出现巨额的缺口。
虽然在京举行的“21世纪中国养老政策的人口与经济分析”会议已经过去多日，但这份由美国战略与国际研究中心完成的《银发中国》的报告提出的中国养老金缺口的隐性难题仍广为人们关注。究竟谁来为养老金隐性债务买单？
全国社保基金理事会投资司司长李克平介绍说，从上世纪90年代中期，中央财政收不抵支时，无力承担现有养老金额的发放，从而将养老保险向私营企业扩展，一定程度上加大了企业负担。
《银发中国》一针见血地指出，这项改革正陷入困境，私营企业抵制加入这样的新制度；因为他们的缴费绝大多数都被用来支付国企的养老金债务。各省市的社会保障部门也经常用个人账户资金弥补基本养老保险的赤字。
美国战略与国际研究中心主席Ｊｏｈｎ Ｊ.Ｈａｍｒｅｙｕ说，在中国的养老保险向新制度转变的过程中，国家正用当前工人的税钱养活当前的退休人员。
1997年，国务院勾勒出了一个新的包括缩小的现收现付制度和个人账户组成的双轨的全国公共养老金系统的制度，意在解决短期和长期存在的问题。这次改革首次明确的提出要把私营部门的员工包括到基本养老保险中，但隐形债务的存在当时似乎只能选择由企业来承担。各省市社会保障部门管理的个人账户并没有储蓄资金，也没有投资。职工的缴费也被简单地视为税收收入，并被用来支付养老金制度中现收现付的那一部分。
同时，1997年的改革并未能把个人账户做实。地方政府对于“借用”个人账户里的资金来支付社会互济部分已经习以为常，两个层面的缴费存在政府的同一个银行账户里，但并没有法律甚至没有程序来阻止政府这样的行为。
另外，现有退休人员的福利总额超过了社会互济和个人账户缴费收入的总和，整个制度的赤字达到福利成本的10％。这一部分的债务，目前当然也只能由企业来支付。
专家建议，为了解决已有的隐形债务的问题，必须做实个人账户里的资金，个人账户的资金必须实现独立管理。在全国层面上，政府必须保证这一制度的透明和安全，同时建立起严格的会计制度和信托标准及规范化市场化的投资管理机构。
“中国在养老金改革上能否承受转型的代价并填补空白账户？”对人口日益老龄化的中国，世界银行社会保护高级专家Ｙｖｏｎｎｅ Ｓｉｎｎ女士同诸多人一样，发出了如此担忧。在他们看来，最好的解决办法，是结合一个便宜但覆盖所有国民的基本养老保险制度和强制性加入的、真正资金做实的个人账户制度。而做实账户的理由非常紧迫，从近期来说，资金充实的养老金体系有助于中国资本市场的扩大和深化，也是下一步中国发展战略的关键。从长远来看，这对于保证老龄中国的储蓄率、投资水平和生活水平都非常重要。
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